返還免除の要件についてですが、卒業（研修を修了）しても実務経験が３年に達していない場合はどうなりますか？

「養成施設を卒業の日」を「実務経験が３年に達した日」と読み替えることができます。研修を修了し、実務経験が３年に達した日から１年以内に（国家試験に不合格になった場合は３年以内に、つまり不合格は２回まで）、介護福祉士として登録することが必要です。